Суть и классификации лизинга. Лизинговые платежи

Эта статья посвящена вопросу обеспечения деятельности предприятий за счет использования лизинга. В ней рассмотрены суть и классификации лизинга, а также принципы расчета лизинговых платежей.

Суть лизинга

Лизинг – весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдаче в долгосрочную аренду за определенную плату.

Предмет лизинга определяется согласно Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 16.10.2017) “О финансовой аренде (лизинге)”.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.

В этом же законе отмечается, что, например, земельные участки и другие природные объекты не могут быть предметом лизинга.

Классическому лизингу свойственен 3-х сторонний характер взаимоотношений:

• лизингодатель – собственник имущества, предоставляющий его в пользование на условиях лизингового договора;

• лизингополучатель – пользователь имущества, которым может быть юридическое лицо;  

• поставщик (продавец) имущества лизингодателю.

Очень часто в этой схеме участвует еще и страховая компания. Она страхует риски, возникающие при передаче оборудования или другого имущества лизингополучателю.

Таким образом, субъектами лизинга могут быть лизингодатель, лизингополучатель, продавец имущества и страховая компания.

Схема приобретения имущества в лизинг приведена ниже на рисунке:

Этот характер отношений, права и обязанности сторон закрепляются в договоре лизинга.

Различают три вида арендных операций в зависимости от срока:

• краткосрочная аренда – рентинг (на срок от 1 дня до 1 года);

• среднесрочная аренда – хайринг (от 1 года до 3-5 лет);

• долгосрочная аренда – собственно лизинг (от 3-5 лет до 20 лет и более).

Формула расчета лизинговых платежей

Лизинговые платежи зависят от многих факторов:

где    ЛП – общая сума лизинговых платежей;

АО – величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем;

КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги, оказываемые лизингополучателю;

НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем за услуги лизингодателю.

Классификации видов лизинга,

Существует множество классификаций лизинга. Рассмотрим наиболее часто используемые.

Классификация лизинга по степени окупаемости имущества

• финансовый лизинг (с полной окупаемостью);
• оперативный лизинг (с неполной окупаемостью).

Таким образом, главное отличие оперативного лизинга от финансового лизинга заключается в том, что при оперативном лизинге лизингополучатель (арендатор) временно пользуется имуществом, а по окончании срока действия договора возвращает его собственнику (арендодателю).

При финансовом лизинге в конце срока имущество переходит арендатору.

Виды лизинга в зависимости от числа участников

• прямой лизинг (2 участника);
• косвенный лизинг (3 и более участников).

Таким образом, при прямом лизинге договор заключается между лизингодателем и лизингополучателем.

Классификация лизинга в зависимости от объема оказываемых услуг

По условиям лизингового договора обслуживание имущества, переданного по договору лизинга, может осуществляться различными способами. И в зависимости от того, кто несет обслуживает лизинговое имущество выделяют несколько форм лизинга:

• чистый лизинг (обслуживание имущества является обязанностью лизингополучателя);
• лизинг с полным набором услуг (обслуживание имущества лежит на лизингодателе);
• лизинг с частичным набором услуг (часть функций по обслуживанию имущества лежит на лизингодателе).

Виды лизинга в зависимости от вида имущества

В зависимости от предмета лизинга, выделяют лизинг:

• движимого имущества (например, лизинг автомобилей, прочих транспортных средств и машин);
• недвижимого имущества (например, лизинг оборудования);
• нового имущества;
• имущества, бывшего в употреблении.

Влияние сектора рынка на вид лизинга

• внешний (международный) лизинг (участники представляют разные страны);
• внутренний лизинг (все участники представляют одну страну).

Классификация лизинга в зависимости от характера лизинговых платежей

Платежи за использование лизингового имущества, согласно договора лизинга, могут быть в различной форме:

• денежным платежом;
• компенсационным платежом;
• смешанным платежом.

Сроки лизинга

• краткосрочный лизинг (до 1 лет);
• среднесрочный лизинг (от 1 до 3 лет);
• долгосрочный лизинг (более 3 лет).

Полная схема классификаций лизинга представлена на рисунке ниже:

Лизинг может стать хорошим инструментом для развития бизнеса. В рамках инвестиционного проекта он позволит сэкономить собственные инвестиционные ресурсы, требующиеся на предынвестиционной и инвестиционной стадиях. Это особенно актуально при запуске крупного нового проекта или обновлении дорогостоящего оборудования.

Ниже, нажав на кнопку, можно проверить, насколько точно усвоен материал.